1. 某律師事務所雇員律師甲每月.工資5000元，同時與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2013年2月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關的交通費、資料費共計5000元。計算2013年2月甲應該繳納的個人所得稅為（ ）元。
A、1870
B、2350
C、1970
D、2340
2. 某企業(yè)(不符合房改政策)2013年為職工建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2013年12月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當月工資4000元。張某l2月應繳納個人所得稅（ �。┰�
A、175
B、21625
C、8990
D、26510
3. 某教授2013年8月因其編著的小說出版，獲得稿酬8500元，2013年9月又在另外一個出版社出版取得稿酬4000元，該教授共應納個人所得稅（ �。┰�。
A、952
B、1288
C、1400
D、1358
4. 居住在市區(qū)的甲某將閑置的一處倉庫出租，雙方協(xié)定年租金收入72000元，租期一年，暫不考慮印花稅、房產稅，則甲某當年出租業(yè)務應繳納的個人所得稅是（ �。┰�。
A、10878.8
B、10886.4
C、14344.4
D、10644.8
5. 下列對納稅人采用的稅款征收方式表述不正確的是（ �。�。
A、賬務健全的納稅人可以依據其報送的納稅申報表、財務會計報表及有關的納稅資料采用查賬征收
B、對賬務不健全，但能控制其原材料或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務機關查定征收
C、稅務機關對納稅人的應稅商品，通過查驗數量，按市場高銷售單價計算其銷售收入，據以計算應納稅款的是查驗征收
D、定期定額征收方式一般適用于無完整考核依據的小型納稅單位
6. 下列各項中，應當征收土地增值稅的是( )。
A、公司與公司之間互換房產
B、房地產開發(fā)公司為客戶代建房產
C、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產
D、雙方合作建房后按比例分配自用
7. 下列選項中，應當繳納營業(yè)稅的是（ �。�
A、納稅人提供的礦山爆破勞務
B、納稅人提供的礦產資源開采勞務
C、納稅人提供的礦產資源切割勞務
D、納稅人提供的礦產資源洗選勞務
8. 下列有關個人所得稅所得來源地的表述中，正確的是（ ）。
A、特許權使用費所得以特許權的使用地作為所得來源地
B、財產租賃所得以租賃所得的實現地作為所得來源地
C、利息、股息、紅利所得以取得收入的地點為所得來源地
D、勞務報酬所得以納稅人實際取得收入的支付地為所得來源地
9. 在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員(營銷人員)以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵，所發(fā)生的費用，該營銷人員（ �。�。
A、不繳納個人所得稅
B、按工資、薪金所得繳納個人所得稅
C、按勞務報酬所得繳納個人所得稅
D、按偶然所得繳納個人所得稅
10. 2013年10月份，中國公民張先生由一中方企業(yè)派往國內一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4000元和8000元。按照協(xié)議，張先生向派遣單位上交1000元，能夠提供相關的證明。兩個單位代扣代繳張先生個人所得稅合計（ �。┰�。
A、540
B、1145
C、450
D、295
11. 某公司2011年以150萬元的價格進口了一臺儀器；2013年6月因出現故障運往日本修理(出境時已向海關報明)，2013年10月，按海關規(guī)定的期限復運進境。此時，該儀器的國際市場價格為200萬元。若經海關審定的修理費和料件費為40萬元，運費為1．5萬元，保險費用為2．8萬元，進口關稅稅率為6％，該儀器復運進境時，應繳納的進口關稅為（ ）萬元。
A、9
B、3
C、2．4
D、12
12. 某企業(yè)準備利用自有的辦公樓對外投資，接受被投資方利潤分配，共同承擔風險，針對營業(yè)稅來講，屬于（ ）籌劃方法。
A、利用減稅
B、利用免稅
C、利用稅率差
D、利用退稅
13. 下列各項中．屬于印花稅的納稅義務人的是（ �。�
A、簽訂應稅憑證的當事人
B、合同的代理人
C、權利許可證照的發(fā)放人
D、合同的保證人
14. 根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，查定征收一般適用的情形是（ ）。
A、經營品種比較單一，經營地點、時間和商品來源不固定的納稅單位
B、無完整考核依據的小型納稅單位
C、小額、零散稅源的征收
D、賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位
15. 某生產企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年10月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4．5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入6．8萬元。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（ �。�。
A、0．32萬元
B、0．21萬元
C、0．27萬元
D、0．16萬元
16. 北京某外貿公司2013年8月份購進及出口情況如下：第購進電風扇500臺，單價l50元／臺；第二次購進電風扇200臺，單價l48元／臺(均已取得增值稅專用發(fā)票)；將兩次外購的電風扇700臺報關出口，離岸單價20美元／臺，此筆出口已收匯并做銷售處理。(美元與人民幣比價為1：6．12，退稅率為13％)該筆出口業(yè)務應退增值稅為（ �。�
A、13559元
B、13598元
C、15106元
D、17782元
17. 下列關于稅收法律關系的陳述，正確的是（ ）。
A、稅收法律關系中享有權利的當事人主要是國家稅務機關
B、在稅收法律關系中權利主體雙方法律地位不平等
C、稅收法律關系的變化主要取決于稅收法律事實
D、稅收法律關系的保護對權利主體雙方是單方向的，只保護納稅人的權利
18. 下列選項中，不屬于稅務行政處罰類型的是（ �。�
A、停止出口退稅權
B、沒收非法所得
C、注銷稅務登記
D、罰款
19. 某銀行2013年第二季度買賣A企業(yè)債券出現負差55萬元；第四季度購買B企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費0．7萬元；第四季度轉讓B企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉讓B企業(yè)債券過程中，支付各種稅費l．1萬元。該銀行第四季度上述業(yè)務應納營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。
A、3．55
B、3．53
C、3．59
D、6．3
20. 煙葉稅實行比例稅率，煙葉稅的稅率為（ �。�。
A、10％
B、15％
C、20％
D、30％
21. 下列各項中，依據企業(yè)所得稅法相關規(guī)定可計提折舊的生物資產是( )。
A、薪炭林
B、防風固沙林
C、農田作物
D、存欄待售的牲畜
22. 下列關于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，錯誤的是( )。
A、非居民企業(yè)取得來源于中國境內的擔保費，應按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅
B、非居民企業(yè)出租位于中國境內的房屋、建筑物等不動產，對未在中國境內設立機構、場所進行日常管理的，以其取得的租金收入全額計算繳納企業(yè)所得稅
C、中國境內居民企業(yè)向未在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權益性投資收益，應在實際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅
D、非居民企業(yè)直接轉讓中國境內居民企業(yè)股權，如果股權轉讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應于合同或協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入實現
23. 下列關于企業(yè)所得稅政策的表述中，正確的是( )。
A、非經濟適用房開發(fā)項目，位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的，預計利潤率不得低于10％
B、預約定價安排，是指企業(yè)就其未來年度關聯(lián)交易的定價原則和計算方法，向稅務機關提出申請，與稅務機關按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議
C、居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100％的關聯(lián)方取得的技術轉讓所得，可享受技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
D、被取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，2年內不得重新申請公益性捐贈稅前扣除資格
24. 根據車船稅法的規(guī)定，下列表述錯誤的是（ �。�
A、拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0．67噸計算征收車船稅
B、在機場、港口以及其他企業(yè)內部場所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅
C、車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定
D、按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起5年內免征車船稅
多項選擇題
25. 下列關于耕地占用稅的表述中，正確的有（ �。�
A、在占用耕地環(huán)節(jié)性課征
B、養(yǎng)老院占用耕地免稅
C、飛機場跑道可享受減征優(yōu)惠
D、農村居民占用耕地新建住宅，免稅
26. 下列關于稅法構成要素的說法中，正確的有（ �。�
A、稅法的構成要素既包括實體性的內容，也包括程序性的內容
B、稅法的構成要素是所有完善的單行稅法都共同具備的
C、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、減稅免稅都屬于稅法的構成要素
D、稅法構成要素中，附則一般都規(guī)定與該法密切相關的內容．比如該法的納稅地點、生效時間等
27. 下列行為中，按現行稅法規(guī)定應征收增值稅的有（ �。�
A、融資租賃企業(yè)出租設備收取的租賃費
B、房地產企業(yè)租賃不動產業(yè)務收取的租賃費
C、生產企業(yè)銷售貨物時收取的優(yōu)質服務費
D、招待所預訂火車票的手續(xù)費
28. 關稅按征收對象不同，可以劃分為（ �。�
A、進口
B、出口稅
C、保護稅
D、過境稅
29. 下列關于卷煙廠自產卷煙，同時又有“卷煙回購”業(yè)務，對回購卷煙銷售不征收消費稅必須符合的條件有（ �。�
A、卷煙廠提供稅務機關已公示的消費稅計稅價格
B、聯(lián)營企業(yè)必須按照已公示的調撥價格申報繳稅
C、回購卷煙的銷售收入應與自產卷煙的銷售收入分開核算
D、必須向稅務機構提供擔保和定金
30. 下列行為中，應該從價從量復合計征消費稅的有（ �。�
A、生產銷售卷煙
B、生產銷售糧食白酒
C、生產銷售薯類白酒
D、進口卷煙 31. 下列各項中，應征資源稅的有（ ）。
A、生產鹽的外商投資企業(yè)
B、進口的原油
C、批發(fā)零售企業(yè)銷售鹽
D、生產用于出口的鹵水
32. 根據企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下對于所得來源地確定的表述中，正確的有( )。
A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定
B、股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
C、提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定
D、動產轉讓所得，按照動產所在地確定
33. 行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但是有（ �。┣樾蔚�，可以停止執(zhí)行。
A、被申請人認為需要停止執(zhí)行的
B、被申請人申請停止執(zhí)行，復議機關認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的
C、申請人認為需要停止執(zhí)行的
D、復議機關認為需要停止執(zhí)行的
34. 中國居民王某將其擁有的北京一處房產無償贈送給好友黎某，雙方簽訂房屋權屬轉移合同并按規(guī)定辦理了房屋產權過戶手續(xù)。下列關于契稅和印花稅的表述中，正確的有（ �。�。
A、上述交易雙方，王某繳納印花稅和契稅，黎某繳納契稅不繳納印花稅
B、契稅的計稅依據由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定
C、契稅納稅人應在該房產的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應在繳納契稅時一并就地繳納印花稅
D、契稅納稅人的納稅義務在房屋權屬轉移的當天發(fā)生，印花稅納稅人的納稅義務在房屋權屬轉移合同簽訂時發(fā)生
35. 下列各項中，符合印花稅規(guī)定的有（ ）。
A、基建貸款合同應按分合同分別貼花，后簽訂總合同時，不再貼花
B、印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅
C、匯總繳納的期限為一個月
D、財產租賃合同稅額為0．87元，按照0．9元貼花
36. 下列選項中，屬于稅務行政處罰原則的有（ �。�
A、公正、公開原則
B、以事實為依據原則
C、處罰與教育相結合原則
D、監(jiān)督、制約原則
37. 根據現行增值稅的規(guī)定，下列選項中，屬于兼營非增值稅應稅勞務的有（ ）。
A、網校銷售輔導書籍，也銷售網校老師的稅收實務課程
B、門窗專營店銷售門窗，也為其他客戶提供安裝門窗服務
C、飯館在提供餐飲服務的同時向顧客銷售煙酒
D、汽車銷售公司銷售汽車同時給購車客戶提供車內裝飾
38. 下列關于稅款的退還和追征制度的陳述，正確的選項有（ �。�
A、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現后應當立即退還
B、納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息
C、因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在5年內可以追征稅款、滯納金
D、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制，應無限期追征
簡答題
39. 回答{TSE}題：
某旅游開發(fā)有限公司2013年8月發(fā)生有關業(yè)務及收入如下：
(1)旅游景點門票收入320萬元；
(2)景區(qū)索道客運收入450萬元；
(3)民俗文化村項目表演收入200萬元；
(4)將景區(qū)內價值2000萬元的房產使用權出租給某酒店，按照約定旅游公司每月收取10萬元的固定收入。
要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數：
問：計算門票收入應繳納的營業(yè)稅；
40. A公司為某市化妝品生產企業(yè)，2013年計劃將購進的不含增值稅價格100萬元，增值稅進項稅額為17萬元的化妝品原材料加工成化妝品銷售。A公司委托另一長期合作的同市B公司生產一批化妝品，B公司收取的不含增值稅加工費用為50萬元，開具增值稅專用發(fā)票，增值稅稅款8．5萬元，價稅合計為58．5萬元。收回化妝品后，A公司將化妝品對外銷售，不含增值稅銷售價均為260萬元�；瘖y品的消費稅稅率為30％。
要求：按下列序號回答問題，每問需計算出合計數。
問：分別計算B公司自行繳納的增值稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加；
41. A公司為某市化妝品生產企業(yè)，2013年計劃將購進的不含增值稅價格100萬元，增值稅進項稅額為17萬元的化妝品原材料加工成化妝品銷售。A公司委托另一長期合作的同市B公司生產一批化妝品，B公司收取的不含增值稅加工費用為50萬元，開具增值稅專用發(fā)票，增值稅稅款8．5萬元，價稅合計為58．5萬元。收回化妝品后，A公司將化妝品對外銷售，不含增值稅銷售價均為260萬元。化妝品的消費稅稅率為30％。
要求：按下列序號回答問題，每問需計算出合計數。
問：分別計算A公司的消費稅、增值稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加。
42. 回答{TSE}題：
某商貿公司為增值稅一般納稅人，并具有進出1：3經營權，2013年7月發(fā)生相關經營業(yè)務如下：
(1)從國外進口小轎車一輛，支付買價400000元、相關費用30000元，支付到達我國海關前的運輸費用40000元、保險費用20000元；
(2)將生產中使用的價值500000元的設備運往國外修理，出境時已向海關報明，支付給境外的修理費用50000元，料件費100000元，并在海關規(guī)定的期限內收回了該設備；
(3)從國外進口卷煙80000條(每條200支)，支付買價2000000元，支付到達我國海關前的運輸費用l20000元，保險費用80000元。(注：進口關稅稅率均為20％，小轎車消費稅稅率9％)
要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問均需計算出合計數。(單位：元)
問：計算進口小轎車、修理設備和進口卷煙應繳納的關稅；
43. 北京市某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為17％，2013年該企業(yè)銷售自產貨物的收入是9068萬元，銷售成本4000萬元，其他業(yè)務如下：
(1)企業(yè)擁有房產原值1000萬元，其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租，當年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產產品一批，成本價126萬元，市場不含稅銷售價格164萬元；8月通過公益機構向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費用1500萬元(不含房產稅)，其中業(yè)務招待費45萬元，廣告費1200萬元；經查另有上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元，違反經濟合同的違約金6萬元，繳納稅收滯納金8萬元。另外，10月稅務機關查處發(fā)現2012年有偷稅行為，被處10．2萬元的罰款。
(5)已計入成本費用的工資、薪金總額960萬元，撥繳工會經費19．2萬元并取得工會經費收入專用收據，實際發(fā)生福利費支出148．8萬元，實際發(fā)生職工教育經費24萬元。
(6)受國家房產調控政策影響，企業(yè)賬面價值為3000萬元的投資性房地產，到年底公允價值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價值模式計量)
(說明：當年稅務機關核定的準予抵扣的進項稅額是748．3萬元，當地規(guī)定房產稅按房產原值扣除30％后的余值計稅，假定房產稅未計人期間費用。)
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
問：計算2013年企業(yè)應繳納的增值稅；
44. 回答{TSE}題：
北京市某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為17％，2013年該企業(yè)銷售自產貨物的收入是9068萬元，銷售成本4000萬元，其他業(yè)務如下：
(1)企業(yè)擁有房產原值l000萬元，其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租，當年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產產品一批，成本價126萬元，市場不含稅銷售價格164萬元；8月通過公益機構向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費用1500萬元(不含房產稅)，其中業(yè)務招待費45萬元，廣告費1200萬元；經查另有上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元，違反經濟合同的違約金6萬元，繳納稅收滯納金8萬元。另外，10月稅務機關查處發(fā)現2012年有偷稅行為，被處10．2萬元的罰款。
(5)已計入成本費用的工資、薪金總額960萬元，撥繳工會經費19．2萬元并取得工會經費收入專用收據，實際發(fā)生福利費支出148．8萬元，實際發(fā)生職工教育經費24萬元。
(6)受國家房產調控政策影響，企業(yè)賬面價值為3000萬元的投資性房地產，到年底公允價值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價值模式計量)
(說明：當年稅務機關核定的準予抵扣的進項稅額是748．3萬元，當地規(guī)定房產稅按房產原值扣除30％后的余值計稅，假定房產稅未計人期間費用。)
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
問：計算2013年企業(yè)應繳納的房產稅；
45. 北京市某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為17％，2013年該企業(yè)銷售自產貨物的收入是9068萬元，銷售成本4000萬元，其他業(yè)務如下：
(1)企業(yè)擁有房產原值l000萬元，其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租，當年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產產品一批，成本價126萬元，市場不含稅銷售價格164萬元；8月通過公益機構向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費用1500萬元(不含房產稅)，其中業(yè)務招待費45萬元，廣告費1200萬元；經查另有上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元，違反經濟合同的違約金6萬元，繳納稅收滯納金8萬元。另外，10月稅務機關查處發(fā)現2012年有偷稅行為，被處10．2萬元的罰款。
(5)已計入成本費用的工資、薪金總額960萬元，撥繳工會經費19．2萬元并取得工會經費收入專用收據，實際發(fā)生福利費支出148．8萬元，實際發(fā)生職工教育經費24萬元。
(6)受國家房產調控政策影響，企業(yè)賬面價值為3000萬元的投資性房地產，到年底公允價值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價值模式計量)
(說明：當年稅務機關核定的準予抵扣的進項稅額是748．3萬元，當地規(guī)定房產稅按房產原值扣除30％后的余值計稅，假定房產稅未計人期間費用。)
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
問：計算2013年企業(yè)應繳納的營業(yè)稅；
46. 北京市某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為17％，2013年該企業(yè)銷售自產貨物的收入是9068萬元，銷售成本4000萬元，其他業(yè)務如下：
(1)企業(yè)擁有房產原值l000萬元，其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租，當年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產產品一批，成本價126萬元，市場不含稅銷售價格164萬元；8月通過公益機構向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費用1500萬元(不含房產稅)，其中業(yè)務招待費45萬元，廣告費1200萬元；經查另有上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元，違反經濟合同的違約金6萬元，繳納稅收滯納金8萬元。另外，10月稅務機關查處發(fā)現2012年有偷稅行為，被處10．2萬元的罰款。
(5)已計入成本費用的工資、薪金總額960萬元，撥繳工會經費19．2萬元并取得工會經費收入專用收據，實際發(fā)生福利費支出148．8萬元，實際發(fā)生職工教育經費24萬元。
(6)受國家房產調控政策影響，企業(yè)賬面價值為3000萬元的投資性房地產，到年底公允價值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價值模式計量)
(說明：當年稅務機關核定的準予抵扣的進項稅額是748．3萬元，當地規(guī)定房產稅按房產原值扣除30％后的余值計稅，假定房產稅未計人期間費用。)
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
問：計算2013年企業(yè)會計利潤；
47. 北京市某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為17％，2013年該企業(yè)銷售自產貨物的收入是9068萬元，銷售成本4000萬元，其他業(yè)務如下：
(1)企業(yè)擁有房產原值l000萬元，其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租，當年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產產品一批，成本價126萬元，市場不含稅銷售價格164萬元；8月通過公益機構向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費用1500萬元(不含房產稅)，其中業(yè)務招待費45萬元，廣告費1200萬元；經查另有上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元，違反經濟合同的違約金6萬元，繳納稅收滯納金8萬元。另外，10月稅務機關查處發(fā)現2012年有偷稅行為，被處10．2萬元的罰款。
(5)已計入成本費用的工資、薪金總額960萬元，撥繳工會經費19．2萬元并取得工會經費收入專用收據，實際發(fā)生福利費支出148．8萬元，實際發(fā)生職工教育經費24萬元。
(6)受國家房產調控政策影響，企業(yè)賬面價值為3000萬元的投資性房地產，到年底公允價值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價值模式計量)
(說明：當年稅務機關核定的準予抵扣的進項稅額是748．3萬元，當地規(guī)定房產稅按房產原值扣除30％后的余值計稅，假定房產稅未計人期間費用。)
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
問：計算2013年企業(yè)捐贈業(yè)務應調整的應納稅所得額；
48. 北京市某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為17％，2013年該企業(yè)銷售自產貨物的收入是9068萬元，銷售成本4000萬元，其他業(yè)務如下：
(1)企業(yè)擁有房產原值l000萬元，其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租，當年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產產品一批，成本價126萬元，市場不含稅銷售價格164萬元；8月通過公益機構向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費用1500萬元(不含房產稅)，其中業(yè)務招待費45萬元，廣告費1200萬元；經查另有上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元，違反經濟合同的違約金6萬元，繳納稅收滯納金8萬元。另外，10月稅務機關查處發(fā)現2012年有偷稅行為，被處10．2萬元的罰款。
(5)已計入成本費用的工資、薪金總額960萬元，撥繳工會經費19．2萬元并取得工會經費收入專用收據，實際發(fā)生福利費支出148．8萬元，實際發(fā)生職工教育經費24萬元。
(6)受國家房產調控政策影響，企業(yè)賬面價值為3000萬元的投資性房地產，到年底公允價值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價值模式計量)
(說明：當年稅務機關核定的準予抵扣的進項稅額是748．3萬元，當地規(guī)定房產稅按房產原值扣除30％后的余值計稅，假定房產稅未計人期間費用。)
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
問：計算2013年企業(yè)業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額；
49. 北京市某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為17％，2013年該企業(yè)銷售自產貨物的收入是9068萬元，銷售成本4000萬元，其他業(yè)務如下：
(1)企業(yè)擁有房產原值l000萬元，其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租，當年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產產品一批，成本價126萬元，市場不含稅銷售價格164萬元；8月通過公益機構向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費用1500萬元(不含房產稅)，其中業(yè)務招待費45萬元，廣告費1200萬元；經查另有上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元，違反經濟合同的違約金6萬元，繳納稅收滯納金8萬元。另外，10月稅務機關查處發(fā)現2012年有偷稅行為，被處10．2萬元的罰款。
(5)已計入成本費用的工資、薪金總額960萬元，撥繳工會經費19．2萬元并取得工會經費收入專用收據，實際發(fā)生福利費支出148．8萬元，實際發(fā)生職工教育經費24萬元。
(6)受國家房產調控政策影響，企業(yè)賬面價值為3000萬元的投資性房地產，到年底公允價值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價值模式計量)
(說明：當年稅務機關核定的準予抵扣的進項稅額是748．3萬元，當地規(guī)定房產稅按房產原值扣除30％后的余值計稅，假定房產稅未計人期間費用。)
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
問：計算2013年企業(yè)廣告費應調整的應納稅所得額；(含上年結轉數額)
50. 北京市某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為17％，2013年該企業(yè)銷售自產貨物的收入是9068萬元，銷售成本4000萬元，其他業(yè)務如下：
(1)企業(yè)擁有房產原值l000萬元，其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租，當年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產產品一批，成本價126萬元，市場不含稅銷售價格164萬元；8月通過公益機構向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費用1500萬元(不含房產稅)，其中業(yè)務招待費45萬元，廣告費1200萬元；經查另有上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元，違反經濟合同的違約金6萬元，繳納稅收滯納金8萬元。另外，10月稅務機關查處發(fā)現2012年有偷稅行為，被處10．2萬元的罰款。
(5)已計入成本費用的工資、薪金總額960萬元，撥繳工會經費19．2萬元并取得工會經費收入專用收據，實際發(fā)生福利費支出148．8萬元，實際發(fā)生職工教育經費24萬元。
(6)受國家房產調控政策影響，企業(yè)賬面價值為3000萬元的投資性房地產，到年底公允價值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價值模式計量)
(說明：當年稅務機關核定的準予抵扣的進項稅額是748．3萬元，當地規(guī)定房產稅按房產原值扣除30％后的余值計稅，假定房產稅未計人期間費用。)
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
問：計算2013年企業(yè)工資、工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額； 51. 北京市某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為17％，2013年該企業(yè)銷售自產貨物的收入是9068萬元，銷售成本4000萬元，其他業(yè)務如下：
(1)企業(yè)擁有房產原值l000萬元，其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租，當年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產產品一批，成本價126萬元，市場不含稅銷售價格164萬元；8月通過公益機構向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費用1500萬元(不含房產稅)，其中業(yè)務招待費45萬元，廣告費1200萬元；經查另有上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元，違反經濟合同的違約金6萬元，繳納稅收滯納金8萬元。另外，10月稅務機關查處發(fā)現2012年有偷稅行為，被處10．2萬元的罰款。
(5)已計入成本費用的工資、薪金總額960萬元，撥繳工會經費19．2萬元并取得工會經費收入專用收據，實際發(fā)生福利費支出148．8萬元，實際發(fā)生職工教育經費24萬元。
(6)受國家房產調控政策影響，企業(yè)賬面價值為3000萬元的投資性房地產，到年底公允價值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價值模式計量)
(說明：當年稅務機關核定的準予抵扣的進項稅額是748．3萬元，當地規(guī)定房產稅按房產原值扣除30％后的余值計稅，假定房產稅未計人期間費用。)
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
問：計算2013年企業(yè)應納稅所得額；
52. 某位于市區(qū)的化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下經濟業(yè)務：
(1)從國外進口一批散裝化妝品，關稅完稅價格150萬元，關稅60萬元，散裝化妝品驗收入庫；
(2)本月內企業(yè)將進口的散裝化妝品的80％生產加工為成套化妝品6800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；
(3)向消費者零售成套化妝品800件，取得含稅銷售額51．48萬元。
(消費稅稅率30％；每步驟運算得數精確到小數點后兩位)
要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數。
問：計算該企業(yè)應納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。
53. 某商貿公司為增值稅一般納稅人，并具有進出1：3經營權，2013年7月發(fā)生相關經營業(yè)務如下：
(1)從國外進口小轎車一輛，支付買價400000元、相關費用30000元，支付到達我國海關前的運輸費用40000元、保險費用20000元；
(2)將生產中使用的價值500000元的設備運往國外修理，出境時已向海關報明，支付給境外的修理費用50000元，料件費100000元，并在海關規(guī)定的期限內收回了該設備；
(3)從國外進口卷煙80000條(每條200支)，支付買價2000000元，支付到達我國海關前的運輸費用l20000元，保險費用80000元。(注：進口關稅稅率均為20％，小轎車消費稅稅率9％)
要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問均需計算出合計數。(單位：元)
問：計算小轎車在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅；
54. 回答{TSE}題：
A公司為某市化妝品生產企業(yè)，2013年計劃將購進的不含增值稅價格100萬元，增值稅進項稅額為17萬元的化妝品原材料加工成化妝品銷售。A公司委托另一長期合作的同市B公司生產一批化妝品，B公司收取的不含增值稅加工費用為50萬元，開具增值稅專用發(fā)票，增值稅稅款8．5萬元，價稅合計為58．5萬元。收回化妝品后，A公司將化妝品對外銷售，不含增值稅銷售價均為260萬元�；瘖y品的消費稅稅率為30％。
要求：按下列序號回答問題，每問需計算出合計數。
問：分別計算B公司應代收代繳的消費稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加；
55. 某市大型商貿公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進出口業(yè)務，2013年12月相關經營業(yè)務如下：
(1)進口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經紀費4萬元；支付運抵我國海關地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關地再運往商貿公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元，已取得海關的完稅憑證及運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；
(2)受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬元，加工結束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費和輔助材料的含稅金額共計46.8萬元，該化妝品商貿公司當地無同類產品市場價格；
(3)收購免稅農產品～批，支付收購價款70萬元，委托運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)運輸，運輸費用為10萬元，取得稅務機關代開的運費專用發(fā)票，當月將收購免稅農產品的30%用于公司飲食部；
(4)購進其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款200萬元、增值稅34萬元，支付運輸費用20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，待貨物驗收入庫時發(fā)現短缺商品金額10萬元(占支付金額的5%)，經查實應由運輸單位賠償；
(5)將進口化妝品的80%重薪加工制作成套裝化妝品，當月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額650萬元；直接銷售給消費者個人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.2萬元；
(6)銷售除化妝品以外的其他非應稅消費品商品，開具增值稅專用發(fā)票，應收不含稅銷售額300萬元，月末前收回全部貨款，給所有購貨方的銷售折扣比例為5%，實際收到金額285萬元；
(7)取得化妝品的逾期包裝物押金收入14.04萬元。
(注：關稅稅率20%，化妝品消費稅稅率30%；當月購銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據符合稅法規(guī)定，并經過稅務機關認證)。
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：
(1)計算該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅；
(2)計算該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅；
(3)計算該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅；
(4)計算該公司委托加工環(huán)節(jié)應代收代繳的消費稅、城市維護建設稅和教育費附加總和；
(5)計算該公司國內銷售環(huán)節(jié)應繳納的消費稅總和；
(6)計算該公司國內銷售環(huán)節(jié)實現的銷項稅額總和；
(7)計算該公司國內銷售環(huán)節(jié)準予抵扣的進項稅額總和；
(8)計算該公司國內銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅；
(9)計算該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加總和(不包括代扣代繳的部分)。
56. 某位于市區(qū)的化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下經濟業(yè)務：
(1)從國外進口一批散裝化妝品，關稅完稅價格150萬元，關稅60萬元，散裝化妝品驗收入庫；
(2)本月內企業(yè)將進口的散裝化妝品的80％生產加工為成套化妝品6800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；
(3)向消費者零售成套化妝品800件，取得含稅銷售額51．48萬元。
(消費稅稅率30％；每步驟運算得數精確到小數點后兩位)
要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數。
問：計算該企業(yè)國內生產銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅、消費稅；
57. 某商貿公司為增值稅一般納稅人，并具有進出1：3經營權，2013年7月發(fā)生相關經營業(yè)務如下：
(1)從國外進口小轎車一輛，支付買價400000元、相關費用30000元，支付到達我國海關前的運輸費用40000元、保險費用20000元；
(2)將生產中使用的價值500000元的設備運往國外修理，出境時已向海關報明，支付給境外的修理費用50000元，料件費100000元，并在海關規(guī)定的期限內收回了該設備；
(3)從國外進口卷煙80000條(每條200支)，支付買價2000000元，支付到達我國海關前的運輸費用120000元，保險費用80000元。(注：進口關稅稅率均為20％，小轎車消費稅稅率9％)
要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問均需計算出合計數。(單位：元)
問：計算卷煙在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅。
58. 回答{TSE}題：
某位于市區(qū)的化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下經濟業(yè)務：
(1)從國外進口一批散裝化妝品，關稅完稅價格150萬元，關稅60萬元，散裝化妝品驗收入庫；
(2)本月內企業(yè)將進口的散裝化妝品的80％生產加工為成套化妝品6800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；
(3)向消費者零售成套化妝品800件，取得含稅銷售額51．48萬元。
(消費稅稅率30％；每步驟運算得數精確到小數點后兩位)
要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數。
問：計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅、增值稅；
59. 某旅游開發(fā)有限公司2013年8月發(fā)生有關業(yè)務及收入如下：
(1)旅游景點門票收入320萬元；
(2)景區(qū)索道客運收入450萬元；
(3)民俗文化村項目表演收入200萬元；
(4)將景區(qū)內價值2000萬元的房產使用權出租給某酒店，按照約定旅游公司每月收取10萬元的固定收入。
要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數：
問：計算索道客運收入應繳納的營業(yè)稅；
60. 某旅游開發(fā)有限公司2013年8月發(fā)生有關業(yè)務及收入如下：
(1)旅游景點門票收入320萬元；
(2)景區(qū)索道客運收入450萬元；
(3)民俗文化村項目表演收入200萬元；
(4)將景區(qū)內價值2000萬元的房產使用權出租給某酒店，按照約定旅游公司每月收取10萬元的固定收入。
要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數：
問：計算民俗文化村表演收入應繳納的營業(yè)稅； 61. 某旅游開發(fā)有限公司2013年8月發(fā)生有關業(yè)務及收入如下：
(1)旅游景點門票收入320萬元；
(2)景區(qū)索道客運收入450萬元；
(3)民俗文化村項目表演收入200萬元；
(4)將景區(qū)內價值2000萬元的房產使用權出租給某酒店，按照約定旅游公司每月收取10萬元的固定收入。
要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數：
問：計算將房產出租給酒店收入應繳納的營業(yè)稅。
62. 北京市某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為17％，2013年該企業(yè)銷售自產貨物的收入是9068萬元，銷售成本4000萬元，其他業(yè)務如下：
(1)企業(yè)擁有房產原值l000萬元，其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租，當年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產產品一批，成本價126萬元，市場不含稅銷售價格164萬元；8月通過公益機構向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費用1500萬元(不含房產稅)，其中業(yè)務招待費45萬元，廣告費1200萬元；經查另有上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元，違反經濟合同的違約金6萬元，繳納稅收滯納金8萬元。另外，10月稅務機關查處發(fā)現2012年有偷稅行為，被處10．2萬元的罰款。
(5)已計入成本費用的工資、薪金總額960萬元，撥繳工會經費19．2萬元并取得工會經費收入專用收據，實際發(fā)生福利費支出148．8萬元，實際發(fā)生職工教育經費24萬元。
(6)受國家房產調控政策影響，企業(yè)賬面價值為3000萬元的投資性房地產，到年底公允價值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價值模式計量)
(說明：當年稅務機關核定的準予抵扣的進項稅額是748．3萬元，當地規(guī)定房產稅按房產原值扣除30％后的余值計稅，假定房產稅未計人期間費用。)
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
問：計算2013年企業(yè)應納所得稅。
