21. 某酒廠2004年春節(jié)前夕將自產(chǎn)無同類售價的糧食白酒4800斤贈送客戶，其成本共計96000元，成本利潤率為10％（糧食白酒的消費稅稅率為25％，定額稅率為0.5元/斤）應當繳納的消費稅為（ ）
A.21120元
B.21600元
C.37600元
D.38400元
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：糧食白酒消費稅實行復合計稅，從量消費稅＝4800×0.5＝2400元，從價消費稅＝96000×（1+10％）÷（1-25％）*25%=35200元
應納消費稅＝2400+35200＝37600元
22. 某公司開發(fā)部自建樓房一棟竣工.建筑安裝成本4000萬元，將其40％售給另一單位，其余自用，總售價7000萬元，該公司應納營業(yè)稅額為（ ）
A.350萬元
B.486.08萬元
C.404.43萬元
D.402.8萬元
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：自建自用的建筑物，不繳納營業(yè)稅；自建自售的建筑物，按“建筑業(yè)”征收一道營業(yè)稅，按“轉讓不動產(chǎn)”征收一道營業(yè)稅，
應納營業(yè)稅額＝4000×40％×（1+10％）/(1-3%)×3％＋7000×5％＝404.43
23. 某新辦外商投資企業(yè)于2004年1月8日開業(yè)。2004年3月9日直接從國外進口一輛小轎車，經(jīng)報關地口岸海關對有關報關資料審查確定，關稅計稅價格為184000元（人民幣），海關征收關稅184000元，并按照增值稅.消費稅有關規(guī)定分別代征進口增值稅68000元，消費稅32000元。該企業(yè)應納車輛購置稅為（ ）元
A.18400
B.36800
C.40000
D.46800
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：車輛購置稅的計稅依據(jù)＝184000+184000+32000＝400000
車輛購置稅額＝400000×10％＝40000
24. 自由裁量稅務行政行為是按照（ ）為標準劃分的稅務行政行為。
A.以是否需稅務相對人事先提出申請
B.以是否必須具備一定的法定程序
C.以受法律約束的程度
D.以對象
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：以受法律約束的程度為標準劃分可以將稅務行政行為劃分為羈束稅務行政行為和自由裁量稅務行政行為。
25. 《稅收征管法》規(guī)定，納稅人未按規(guī)定安裝.使用稅控裝置，或損毀及擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可處以（）的罰款。
A.2000元以下
B.2000以上，10000元以下
C.1000元以下
D.1萬元以上，5萬元以下
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：納稅人未按規(guī)定安裝.使用稅控裝置，或損毀及擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正應該處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000以上，10000元以下的罰款
26. 某納稅人10 月份取得收入2000元，若規(guī)定起征點為100元，采用超額累進稅率，應稅收人為1000元以下（含1000元），適用稅率為5 %，應稅收入為1000～2000元（含2000元），適用稅率為10 %，則納稅人應納稅額為（）。
A.40元
B.100元
C.130元
D.150元
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：1000*5%+（2000-1000）*10%=150元。
27. 某工程設計單位只負責工程設計任務，不參與工程施工，其取得的收入稅務處理正確的是（ ）。
A.按“服務業(yè)——其他服務”稅目征收營業(yè)稅
B.不征收營業(yè)稅
C.按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
D.先按“建筑業(yè)”稅目征收一道營業(yè)稅，再按“服務業(yè)”稅目征收一道營業(yè)稅
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：
28. 根據(jù)增值稅有關規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是（ �。�
A.電力公司銷售電力
B.銀行銷售金銀
C.郵局銷售郵票
D.典當行銷售死當商品
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：郵局銷售郵票屬于營業(yè)稅的征稅范圍。
29. 下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,但可按6%征收率征稅的企業(yè)是( )。
A.機械廠銷售機器設備
B.外貿(mào)公司出口一批服裝
C.縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
D.煤礦企業(yè)銷售煤炭
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：A適用17％稅率；D適用13％稅率；B免征出口環(huán)節(jié)增值稅
30. 下列關于東北老工業(yè)基地試行消費型增值稅有關規(guī)定正確的是（ ）
A.將自產(chǎn).委托加工.購買的固定資產(chǎn)無償贈送他人應視同銷售，按照視同銷售固定資產(chǎn)的原值作為銷售額
B.購進固定資產(chǎn)所支付的運輸費不得抵扣進項稅額
C.購進1輛桑塔納轎車其進項稅可以抵扣
D.納稅人當年準予抵扣的固定資產(chǎn)的進項稅額不得超過當年新增增值稅額
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：購進應征消費稅的汽車.摩托車其進項稅額不得抵扣，所以C錯誤；購進固定資產(chǎn)所支付的運輸費可以抵扣進項稅額，所以B錯誤；將自產(chǎn).委托加工.購買的固定資產(chǎn)無償贈送他人應視同銷售，按照視同銷售固定資產(chǎn)的凈值作為銷售額，所以A錯。
A.21120元
B.21600元
C.37600元
D.38400元
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：糧食白酒消費稅實行復合計稅，從量消費稅＝4800×0.5＝2400元，從價消費稅＝96000×（1+10％）÷（1-25％）*25%=35200元
應納消費稅＝2400+35200＝37600元
22. 某公司開發(fā)部自建樓房一棟竣工.建筑安裝成本4000萬元，將其40％售給另一單位，其余自用，總售價7000萬元，該公司應納營業(yè)稅額為（ ）
A.350萬元
B.486.08萬元
C.404.43萬元
D.402.8萬元
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：自建自用的建筑物，不繳納營業(yè)稅；自建自售的建筑物，按“建筑業(yè)”征收一道營業(yè)稅，按“轉讓不動產(chǎn)”征收一道營業(yè)稅，
應納營業(yè)稅額＝4000×40％×（1+10％）/(1-3%)×3％＋7000×5％＝404.43
23. 某新辦外商投資企業(yè)于2004年1月8日開業(yè)。2004年3月9日直接從國外進口一輛小轎車，經(jīng)報關地口岸海關對有關報關資料審查確定，關稅計稅價格為184000元（人民幣），海關征收關稅184000元，并按照增值稅.消費稅有關規(guī)定分別代征進口增值稅68000元，消費稅32000元。該企業(yè)應納車輛購置稅為（ ）元
A.18400
B.36800
C.40000
D.46800
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：車輛購置稅的計稅依據(jù)＝184000+184000+32000＝400000
車輛購置稅額＝400000×10％＝40000
24. 自由裁量稅務行政行為是按照（ ）為標準劃分的稅務行政行為。
A.以是否需稅務相對人事先提出申請
B.以是否必須具備一定的法定程序
C.以受法律約束的程度
D.以對象
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：以受法律約束的程度為標準劃分可以將稅務行政行為劃分為羈束稅務行政行為和自由裁量稅務行政行為。
25. 《稅收征管法》規(guī)定，納稅人未按規(guī)定安裝.使用稅控裝置，或損毀及擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可處以（）的罰款。
A.2000元以下
B.2000以上，10000元以下
C.1000元以下
D.1萬元以上，5萬元以下
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：納稅人未按規(guī)定安裝.使用稅控裝置，或損毀及擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正應該處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000以上，10000元以下的罰款
26. 某納稅人10 月份取得收入2000元，若規(guī)定起征點為100元，采用超額累進稅率，應稅收人為1000元以下（含1000元），適用稅率為5 %，應稅收入為1000～2000元（含2000元），適用稅率為10 %，則納稅人應納稅額為（）。
A.40元
B.100元
C.130元
D.150元
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：1000*5%+（2000-1000）*10%=150元。
27. 某工程設計單位只負責工程設計任務，不參與工程施工，其取得的收入稅務處理正確的是（ ）。
A.按“服務業(yè)——其他服務”稅目征收營業(yè)稅
B.不征收營業(yè)稅
C.按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
D.先按“建筑業(yè)”稅目征收一道營業(yè)稅，再按“服務業(yè)”稅目征收一道營業(yè)稅
標準答案：a
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：
28. 根據(jù)增值稅有關規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是（ �。�
A.電力公司銷售電力
B.銀行銷售金銀
C.郵局銷售郵票
D.典當行銷售死當商品
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：郵局銷售郵票屬于營業(yè)稅的征稅范圍。
29. 下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,但可按6%征收率征稅的企業(yè)是( )。
A.機械廠銷售機器設備
B.外貿(mào)公司出口一批服裝
C.縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
D.煤礦企業(yè)銷售煤炭
標準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：A適用17％稅率；D適用13％稅率；B免征出口環(huán)節(jié)增值稅
30. 下列關于東北老工業(yè)基地試行消費型增值稅有關規(guī)定正確的是（ ）
A.將自產(chǎn).委托加工.購買的固定資產(chǎn)無償贈送他人應視同銷售，按照視同銷售固定資產(chǎn)的原值作為銷售額
B.購進固定資產(chǎn)所支付的運輸費不得抵扣進項稅額
C.購進1輛桑塔納轎車其進項稅可以抵扣
D.納稅人當年準予抵扣的固定資產(chǎn)的進項稅額不得超過當年新增增值稅額
標準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：購進應征消費稅的汽車.摩托車其進項稅額不得抵扣，所以C錯誤；購進固定資產(chǎn)所支付的運輸費可以抵扣進項稅額，所以B錯誤；將自產(chǎn).委托加工.購買的固定資產(chǎn)無償贈送他人應視同銷售，按照視同銷售固定資產(chǎn)的凈值作為銷售額，所以A錯。
