【#注冊稅務師考試# #2020年稅務師《稅法二》考試大綱#】大家期待已久的2020年稅務師考試大綱正式公布啦！為了給大家學習指明方向，了解稅務師考試主要考什么，小編為大家整理好考試大綱，供大家學習，接下來為大家?guī)��?020年稅務師《稅法二》考試大綱，火速來看！

　　《稅法（Ⅱ）》考試大綱

　　（2020年度）

　　本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為2020年3月31日。

　　主要修改內容：1.企業(yè)所得稅根據(jù)近一年及疫情期間的新規(guī)定進行了修改；2.個人所得稅的結構作部分小調整，補充了近一年及疫情期間的新規(guī)定；3.其他小稅種根據(jù)新規(guī)定也作部分補充修訂。

　　第一章企業(yè)所得稅

　　一、概述

　　（一）熟悉企業(yè)所得稅的計稅原理

　�。ǘ�）了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法

　�。ㄈ�）熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變

　　（四）了解我國企業(yè)所得稅的作用二、納稅義務人、征稅對象與稅率

　�。ㄒ唬┦煜ぜ{稅人的主要類型

　�。ǘ�）熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源地的確定

　�。ㄈ�）掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍三、應納稅所得額的計算

　　（一）掌握應稅收入總額的確定

　�。ǘ�）掌握不征稅收入、免稅收入的內容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產的稅務處理

　�。ㄈ�）熟悉企業(yè)接收政府劃入資產的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產的企業(yè)所得稅處理

　　（四）掌握扣除項目的原則、范圍和標準

　�。ㄎ澹┱莆詹坏每鄢�的項目

　�。�六）掌握虧損彌補的規(guī)定四、資產的稅務處理

　�。ㄒ唬┱莆展潭ㄙY產的稅務處理

　�。ǘ�）熟悉生物資產的稅務處理

　�。ㄈ�）掌握無形資產的稅務處理

　　（四）掌握長期待攤費用的稅務處理

　�。ㄎ澹┦煜ご尕浀亩悇仗幚�

　�。�六）掌握投資資產的稅務處理

　　（七）掌握稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理五、資產損失稅前扣除的所得稅處理

　　（一）掌握資產損失扣除的政策

　�。ǘ�）掌握資產損失稅前扣除管理六、企業(yè)重組的所得稅處理

　�。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)重組的一般性稅務處理

　�。ǘ�）掌握企業(yè)重組的特殊性稅務處理

　�。ㄈ�）掌握股權、資產劃轉的所得稅處理七、房地產開發(fā)經營業(yè)務的所得稅處理

　　（一）掌握房地產開發(fā)經營業(yè)務收入的稅務處理

　�。ǘ�）掌握房地產開發(fā)經營業(yè)務成本、費用扣除的稅務處理

　�。ㄈ�）掌握房地產開發(fā)經營業(yè)務計稅成本的核算方法

　�。ㄋ模┱莆辗康禺a開發(fā)經營業(yè)務特定事項的稅務處理八、稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┱莆彰舛愂杖氲囊�(guī)定

　�。ǘ�）掌握減征與免征優(yōu)惠

　�。ㄈ�）掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

　�。ㄋ模┱莆招⌒臀⒗�企業(yè)的優(yōu)惠

　�。ㄎ澹┱莆占佑嬁鄢�的優(yōu)惠

　�。�六）掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

　�。ㄆ撸┱莆占铀僬叟f的優(yōu)惠

　�。ò耍┱莆諟p計收入的優(yōu)惠

　�。ň牛┱莆斩愵~抵免的優(yōu)惠

　�。ㄊ�）熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

　　（十一）掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

　�。ㄊ�二）掌握促進節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

　�。ㄊ�三）掌握其他有關行業(yè)的優(yōu)惠九、應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆站用衿髽I(yè)應納稅額的計算

　　（二）掌握境外所得抵扣稅額的計算

　�。ㄈ�）掌握居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算

　�。ㄋ模┱莆辗蔷用衿髽I(yè)應納稅額的計算

　　（五）掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

　�。�六）掌握外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理

　�。ㄆ撸┱莆掌髽I(yè)轉讓上市公司限售股有關所得稅問題十、源泉扣繳

　�。ㄒ唬┦煜た劾U義務人

　　（二）掌握扣繳方法

　�。ㄈ�）掌握稅源管理

　　（四）熟悉征收管理

　�。ㄎ澹┱莆展蓹噢D讓所得的管理

　�。�六）熟悉后續(xù)管理

　�。ㄆ撸┦煜し�律責任

　　（八）熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務的稅務管理

　�。ň牛┦煜し蔷用衿髽I(yè)派遣人員在中國境內提供勞務征收企業(yè)所得稅的規(guī)定

　　（十）熟悉非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務稅收管理

　　（十一）掌握非居民企業(yè)間接轉讓財產企業(yè)所得稅處理

　�。ㄊ�二）熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅規(guī)定

　　十一、特別納稅調整

　�。ㄒ唬┦煜ぬ貏e納稅調整稅務處理內容與管理內容

　　（二）熟悉關聯(lián)申報管理

　�。ㄈ�）掌握同期資料管理

　�。ㄋ模┱莆辙D讓定價方法管理

　�。ㄎ澹┦煜まD讓定價調查及調整管理

　　（六）掌握預約定價安排管理

　　（七）熟悉成本分攤協(xié)議管理

　�。ò耍┦煜な芸赝鈬�企業(yè)管理

　�。ň牛┱莆召Y本弱化管理

　　（十）掌握一般反避稅管理

　�。ㄊ�一）熟悉相應調整及國際磋商

　　（十二）熟悉法律責任

　�。ㄊ�三）熟悉特別納稅調整監(jiān)控管理規(guī)定十二、征收管理

　�。ㄒ唬┦煜ぜ{稅地點

　�。ǘ�）熟悉納稅期限

　�。ㄈ�）掌握納稅申報

　　（四）掌握跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

　�。ㄎ澹┦煜ず匣锲髽I(yè)所得稅的征收管理

　�。�六）掌握境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理

　�。ㄆ撸┦煜て髽I(yè)所得稅年度納稅申報口徑問題

　�。ò耍┦煜し蔷用衿髽I(yè)所得稅管理若干問題

　�。ň牛┱莆掌髽I(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

　　（十）熟悉居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理

　�。ㄊ�一）熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報主要報表的填列方法

　　第二章個人所得稅

　　一、概述

　�。ㄒ唬┝私鈧�人所得稅的特點

　　（二）了解個人所得稅的立法原則二、征稅對象

　　（一）掌握工資薪金所得的范圍

　�。ǘ�）掌握勞務報酬所得的范圍

　　（三）掌握稿酬所得的范圍

　�。ㄋ模┱莆仗卦S權使用費所得的范圍

　　（五）掌握經營所得的范圍

　　（六）掌握利息、股息、紅利所得的范圍

　　（七）掌握財產租賃所得的范圍

　�。ò耍┱莆肇敭a轉讓所得的范圍

　�。ň牛┱莆张既凰�得的范圍

　　三、納稅人、稅率與應納稅所得額的確定

　�。ㄒ唬┱莆站用駛�人和非居民個人的判定標準、納稅義務范圍

　�。ǘ�）熟悉所得來源的確定、扣繳義務人相關規(guī)定

　�。ǘ�）掌握適用稅率的具體規(guī)定、預征率的具體規(guī)定

　�。ㄈ�）掌握應納稅所得額的一般規(guī)定、特殊規(guī)定四、減免稅優(yōu)惠

　　（一）掌握法定免稅的項目

　�。ǘ�）掌握法定減稅的項目

　�。ㄈ�）熟悉其他減免稅的項目五、應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆站用駛�人綜合所得的計稅方法

　�。ǘ�）掌握非居民個人四項所得的計稅方法

　�。ㄈ�）熟悉無住所個人適用稅收協(xié)定的計稅方法

　�。ㄋ模┱莆战洜I所得的計稅方法

　�。ㄎ澹┱莆绽�息、股息、紅利所得的計稅方法

　　（六）掌握財產租賃所得的計稅方法

　�。ㄆ撸┱莆肇敭a轉讓所得的計稅方法

　　（八）掌握偶然所得的計稅方法

　�。ň牛┱莆仗厥馇樾蜗聜�人所得稅的計稅方法六、征收管理

　�。ㄒ唬┦煜た劾U申報管理方法

　�。ǘ�）掌握自行納稅申報管理方法

　　（三）掌握專項附加扣除操作辦法

　�。ㄋ模┦煜し幢芏愐�(guī)定

　　（五）掌握綜合所得匯算清繳管理辦法

　�。�六）熟悉無住所個人所得稅征管相關規(guī)定

　　（七）熟悉股權轉讓所得個人所得稅管理

　�。ò耍┦煜�個人財產對外轉移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定

　　第三章國際稅收

　　一、概述

　�。ㄒ唬┦煜�國際稅收內容

　�。ǘ�）熟悉國際稅收原則

　�。ㄈ�）熟悉國際稅法原則二、稅收管轄權

　　（一）掌握稅收管轄權相關規(guī)定和分類方法

　�。ǘ�）掌握約束稅收管轄權的國際慣例

　�。ㄈ�）掌握國際稅收抵免制度三、國際稅收協(xié)定

　　（一）熟悉國際稅收協(xié)定內容

　�。ǘ�）掌握我國對簽署稅收協(xié)定典型條款

　�。ㄈ�）熟悉國際稅收協(xié)定管理四、國際避稅與反避稅

　　（一）熟悉主要國際避稅地

　�。ǘ�）掌握國際避稅基本方法

　　（三）掌握國際反避稅基本方法五、國際稅收合作

　　（一）熟悉我國稅收情報交換

　�。ǘ�）熟悉美國海外賬戶稅收遵從法案

　�。ㄈ�）熟悉OECD金融賬戶涉稅信息自動交換標準

　�。ㄋ模┦煜ざ愂照鞴芑ブ�

　　（五）熟悉國際稅收合作新形式

　　第四章印花稅

　　一、概述

　　了解印花稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　（一）掌握印花稅的征稅范圍

　�。ǘ�）掌握納稅人的具體規(guī)定

　　（三）掌握稅率種類三、減免稅優(yōu)惠

　　掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖挠嫸愐罁�(jù)

　　（二）掌握印花稅應納稅額的計算方法五、征收管理

　�。ㄒ唬┦煜び』ǘ惖睦U納方法

　�。ǘ�）熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關規(guī)定

　�。ㄈ�）了解印花稅的稅票

　　（四）熟悉納稅人繳納印花稅的責任和義務

　�。ㄎ澹┱莆沼』ǘ愡`章處理的規(guī)定

　　（六）熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點

　�。ㄆ撸┱莆沼』ǘ惖墓芾�

　　第五章房產稅

　　一、概述

　　了解房產稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　�。ㄒ唬┦煜し慨a稅的征稅范圍

　�。ǘ�）熟悉房產稅的納稅人

　　（三）掌握房產稅的稅率

　　三、減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┱莆諟p免稅的基本規(guī)定

　�。ǘ�）掌握減免稅的特殊規(guī)定四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

　　（一）掌握房產稅的計稅依據(jù)

　　（二）掌握房產稅應納稅額的計算方法五、征收管理

　　（一）掌握納稅義務發(fā)生的時間

　�。ǘ�）了解納稅的期限

　　（三）了解納稅的申報

　�。ㄋ模┦煜ぜ{稅的地點

　　第六章車船稅

　　一、概述

　　了解車船稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　　（一）熟悉車船稅的征稅范圍

　�。ǘ�）熟悉車船稅的納稅人

　　（三）了解車船稅的稅額三、減免稅優(yōu)惠

　　（一）熟悉法定減免稅的規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉特定減免稅的規(guī)定四、應納稅額的計算與代收代繳

　�。ㄒ唬┱莆哲嚧�稅應納稅額的計算方法

　�。ǘ�）了解保險機構的代收代繳

　　（三）了解交通運輸部門、海事管理機構代為征收船舶車船稅規(guī)定五、征收管理

　　（一）熟悉車船稅的納稅期限

　�。ǘ�）熟悉車船稅的納稅地點

　�。ㄈ�）熟悉車船稅的申報繳納

　　（四）熟悉其他管理規(guī)定

　　第七章契稅

　　一、概述

　　了解契稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　（一）掌握契稅的征稅范圍

　�。ǘ�）熟悉契稅的納稅人

　　（三）熟悉契稅的稅率三、減免稅優(yōu)惠

　　（一）熟悉契稅減免的基本規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉財政部規(guī)定的其他減免契稅的項目四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

　　（一）掌握契稅的計稅依據(jù)

　�。ǘ�）掌握契稅應納稅額的計算方法五、征收管理

　�。ㄒ唬┦煜て醵惣{稅義務發(fā)生的時間

　�。ǘ�）了解契稅的納稅期限

　�。ㄈ�）熟悉契稅的納稅地點

　　（四）了解契稅的征收管理

　　第八章城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、概述

　　了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　　（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

　�。ǘ�）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

　　（三）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額三、減免稅優(yōu)惠

　　（一）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

　　四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆粘擎�(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)

　�。ǘ�）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算方法五、征收管理

　�。ㄒ唬┱莆粘擎�(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生的時間

　�。ǘ�）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

　�。ㄈ�）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報

　�。ㄋ模┦煜こ擎�(zhèn)土地使用稅的納稅地點

　　第九章耕地占用稅

　　一、概述

　　了解耕地占用稅的特點二、納稅義務人和征稅范圍

　　（一）熟悉耕地占用稅的納稅義務人

　�。ǘ�）熟悉耕地占用稅的征稅范圍三、稅收優(yōu)惠

　　（一）熟悉免征耕地占用稅的規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉減征耕地占用稅的規(guī)定四、應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆崭�地占用稅的計稅依據(jù)

　　（二）熟悉耕地占用稅的單位稅額

　�。ㄈ�）掌握耕地占用稅應納稅額的計算方法五、征收管理

　�。ㄒ唬┱莆崭�地占用稅納稅義務發(fā)生的時間

　　（二）掌握耕地占用稅的納稅申報

　�。ㄈ�）熟悉耕地占用稅的減免稅管理

　　（四）熟悉耕地占用稅的退稅管理

　　第十章船舶噸稅

　　一、概述

　　了解船舶噸稅的特點

　　二、征稅范圍和稅率

　　（一）熟悉船舶噸稅的范圍

　�。ǘ�）熟悉船舶噸稅的稅率三、稅收優(yōu)惠

　　（一）熟悉直接優(yōu)惠的規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉延期優(yōu)惠的規(guī)定四、應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┦煜ご�舶噸稅應納稅額的計稅依據(jù)

　　（二）掌握船舶噸稅應納稅額的計算方法五、征收管理

　　（一）熟悉船舶噸稅納稅義務發(fā)生的時間

　�。ǘ�）熟悉船舶噸稅的納稅申報和擔保